Matriz de Alçadas e Controles Internos: Blindando sua Empresa Contra Fraudes

Conforme uma empresa cresce, os fundadores não conseguem mais aprovar individualmente cada pagamento, ordem de compra ou contratação. Sem uma matriz de alçadas clara, a operação corre dois riscos extremos: o gargalo burocrático ou a vulnerabilidade a vazamentos de caixa e pagamentos indevidos.

O que é a Segregação de Funções (SoD)?

Um dos princípios fundamentais dos controles internos é a Segregação de Funções: a pessoa que cadastra uma conta a pagar no banco não pode ser a mesma pessoa que aprova ou efetua a liberação do pagamento.

Como desenhar uma Matriz de Alçadas eficiente

• Definição por Faixas de Valores: Gerentes possuem autonomia até X valor; Diretores até Y valor; Acima de Z valor exige aprovação dupla de sócios.
• Workflow de Compras com 3-Way Matching: Validação automática entre o Pedido de Compra, a Nota Fiscal e o Comprovante de Recebimento Físico.
• Dupla Custódia Bancária: Exigência de dois tokens autorizadores para qualquer transação acima do limite de tesouraria.