Segregação de Funções (SoD) na Tesouraria: Como Estruturar Controles sem Perder Agilidade

A falta de separação entre quem solicita, quem autoriza e quem executa movimentações financeiras é a principal causa de vazamento de caixa e fraudes em médias empresas. No entanto, estruturar processos de **compliance** e controles internos sem burocratizar a operação é um grande desafio.

A metodologia de Segregação de Funções (SoD - Segregation of Duties) foca na eliminação de conflitos de interesse dentro da tesouraria e contas a pagar/receber.

Boas práticas de SoD e Governança Financeira

• Divisão de Responsabilidade Bancária: O colaborador que inclui/agenda o pagamento no internet banking não deve possuir credencial de alçada para liberação (dupla aprovação obrigatória).
• Conciliação Realizada por Terceiros: A conciliação de saldos e extratos bancários deve ser feita por um profissional independente da rotina de contas a pagar, preferencialmente ligado ao setor de controladoria ou assessoria externa.
• Matriz de Alçadas Parametrizada no ERP: Automatizar o workflow de aprovação de compras diretamente no sistema de gestão da empresa (ex: compras acima de determinado limite necessitam de aprovação em cascata do Gerente, Diretor ou Conselho).